（通知）增值税税率调整开票软件升级提醒戳看详情↓↓↓

根据2019年深化增值税改革的具体工作安排，自2019年4月1日起，制造业等行业现行16％的税率降至13％，交通运输业、建筑业等行业现行10％税率降至9％。为保障降低增值税税率等各项措施落地生效，我市拟于2019年3月20日起对全市一般纳税人增值税发票税控开票软件进行升级，现温馨提示如下：尊敬的纳税人：您好！根据2019年深化增值税改革的具体工作安排，自2019年4月1日起，制造业等行业现行16％的税率降至13％，交通运输业、建筑业等行业现行10％税率降至9％。为保障降低增值税税率等各项措施落地生效，我市拟于2019年3月20日起对全市一般纳税人增值税发票税控开票软件进行升级，现温馨提示如下：：免费注册公司一、完成时限为了确保4月1日能正常使用新版本开票软件，请您务必在3月31日之前完成升级。二、升级方式税控开票软件升级方式有以下三种方式：（一）自动推送升级预计2019年3月20日起升级服务器将启用新版本开票软件的自动升级功能。请您确保网络畅通，并登陆开票软件，系统将自动提示升级，您须根据升级提示完成新版本升级工作，升级后即可正常登陆开票软件。（二）自行下载升级使用金税盘的纳税人可登录深圳航天信息企航服务网（www．075595113．com），点击左上角‘’一键升级‘’模块，下载完成后运行即可（操作过程系统默认选择“升级安装”无需修改）。使用税控盘的纳税人登入深圳百旺服务网（），自行下载税控盘最新版开票软件升级包升级。（三）辅助升级针对使用开票服务器的纳税人或特定纳税人，税控服务单位将远程或派技术支持人员上门辅助进行软件升级。三、升级注意事项税控开票软件升级请注意以下事项：（一）自动推送升级过程中，如遇到有杀毒软件拦截报错，请务必添加信任或允许访问。您也可以在升级时先退出杀毒软件，升级前也请检查是否有足够的硬盘空间。（二）升级前请先做好数据备份，以防数据丢失。（三）升级后，在4月1日之前不能开出13％和9％税率的发票，4月1日零时，才可开出13％和9％税率的发票。（四）本次开票软件升级，商品对应的商品和服务税收分类编码在新版的税收分类编码表中的编码号没有发生变化，原商品编码库中商品不需要重新赋码，开票软件升级之后，时间到达4月1日零时，系统会自动将16％税率更新为13％、10％税率更新为9％。四、****升级过程中遇到问题，使用金税盘的纳税人可拨打深圳航天信息有限公司热线电话0755－95113进行咨询；各位新老客户可以联系相关客服进行详细咨询。www51huhangcom：免费注册公司

通讯服务器属于计算机和辅助设备的范畴，应纳入增值税相关税收分类，需要按照实际销售额和税率进行计算和缴纳增值税。具体的计税方法是，将通讯服务器销售金额扣除增值税之后的净额，按照增值税率进行计算，并直接缴纳到国家税务机关指定的银行账户。需要说明的是，不同地区的增值税税率可能会有所差异，企业在进行税务申报和缴纳业务时，需要按照所在地区的税务政策规定进行操作，并确保遵守国家有关税收规定和制度办法。同时，也需要注意核对发票内容的准确性和合法性，避免发生涉税纠纷或其他诉讼问题。

一、我是一家饭店，售卖餐食的同时，也存在酒水、品牌农副产品销售。请问要按照13%来缴纳增值税还是6%

答复:1、对于客人随同餐饮一起消费的酒水、品牌农副产品，酒店方按照混合销售，开具6%的餐饮服务发票;

      2、若是饭店方兼营销售这两类产品，则餐饮服务和酒水销售属于兼营业务，分别核算、分别适用不同的增值税率。

      二、某奶茶店属于一般纳税人，现场制作奶茶并直接销售给消费者，今年6月份销售额不含税收入100万元。请问:增值税税率为13%9%6%

答复:按照餐饮服务适用6%的增值税率。

      三、我们公司作为中间方，给销售方和购买方引荐介绍，达成了一笔合同，收取了一笔佣金，请问如何开票

答复:经纪代理服务佣金。

      四、我们公司对外招商，收到了一笔加盟费，请问如何开票

答复:按照6%的税率计算缴纳增值税。

      五、我公司销售货物后需要再给客户补收个差价，请问补差价的销售发票如何开具如何适用税率

答复:与销售商品或者服务的商品税收编码是一样的，只是商品名称里需要开具“补差价”三个字。

      六、与我公司合作方，由合作方违约，支付我们违约款，请问我们收到违约款和利息，这部分利息如何开票

答复:属于价外费用，单独在发票上开具一行即可。

      七、商场超市零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品，能否开具增值税专用发票

答复:不可以的，只能开具增值税普通发票。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票。

      注:北京旋极百旺科技有限公司(以下简称旋极百旺)是由旋极信息集团(股票代码:300324)控股、以全面打造财税服务生态圈为核心的高科技企业。 成立以来，旋极百旺致力于税务行业应用解决方案的研发和推广，主营业务包括税控系统、税控服务器(税务Ukey、税控盘、票控服务器等)、开票终端许可、增值税发票管理解决平台、自助办税终端系统、涉税软件(云票助手、旺企云、)等系列产品的开发、生产、销售和服务。同时纵向延伸产业链，大力提升服务水平，建立了电子发票、税务服务云等全面的增值服务。为广大用户提供全方位信息化产品、系统解决方案以及优质高效的技术服务。

　报刊、广播、电视是当今社会信息传播的三大媒体。国际互联网——信息高速公路的雏形，正以前所未有的速度在世界各国广泛、迅速地普及和发展，成为举世已目的第四大传媒。截止1998年底，深圳市上网的用户已达15万，网络公司的规模正在不断扩大，互联网必将成为下个世纪的支柱产业和新的税收增长点。网络服务商如何正确纳税，已成为税收的新课题。

　　深圳市地税局第一检查分局在检金W信息网有限公司及对多家网络公司进行调查时发现，网络公司的收入来源主要由以下几方面组成：

　　1网络使用费

　　即按使用时间或定额向用户收取的费用，是网络公司的主要收入来源。提供网络服务，是“用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务”，属“邮电通信业”，应按3％的税率缴纳营业税。W公司误以为应按“服务业”5%的税率纳税，多缴营业税金及附加17万元，税务机关已依法退回。据了解，不少网络公司都存在用错税率多缴税的情况。

　　2网络广告发布费

　　即向在互联网发布广告的客户收取的费用。网上广告具有价格便宜、信息完整、更新及时、易于反馈等优点，将是企业未来发布广告的重要途径。广告发布属“服务业”中的“广告业”，除了缴纳5％的营业税外，还需缴纳3％的文化事业建设费，由地税局代征。

　　3代理域名注册费

　　城名是企业在互联网站点的“门牌号码”，是用户识别和访问企业网站的唯一线索。代用户向国内或国外站点申请域名，属“服务业”中的“代理业”，应实行收支两条线管理，按收取的代理费全额缴纳5％的营业税，而不能扣除支付给对方的注册费。据调查，这部分代理收入占了相当的比重，网络公司大多是按差价申报纳税，这种状况应引起重视；另外，向外国网站支付注册费前还须按支付金额代扣代缴10％的预提所得税，大部分企业都未能按规定履行扣缴义务，主要原因是对《中华人民共和国外商投资企业及外国企业所得税法》缺乏了解，如不加以控制，未来将造成税款大量流失。

　　4网页制作、维护费

　　网页是供用户通过互联网阅读的电子文档，主要用来介绍企业的文化、产品和业务，收集客户反馈的信息。提供网页制作、维护收取的费用需按“服务业”缴纳5％的营业税。

　　5服务器租赁费

　　由于服务器的价格比较昂贵，一般企业负担不起或没必要负担，通常是向网络公司租用，网络公司收取的该项费用应按“服务业”中的“租赁业”缴纳5％的营业税。

　　随着互联网的不断发展，提供网络服务这一行业所占的税收比重将会越来越大，这就需要网络公司严格区分各项收入，而不能将所有业务都当作“邮电通信业”，按3％的低税率纳税；同时，税务人员也须加强对网络知识的学习，防止税收流失。

服务器连接器整机税率与配件税率，如果是一般纳税人，税率均为17%，如果是小规模纳税人，则为3%的征收率。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条　增值税税率：

　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

　　1粮食、食用植物油；

　　2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

　　3图书、报纸、杂志；

　　4饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　5国务院规定的其他货物。

　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

　第十二条　小规模纳税人增值税征收率为3%。

出口的话是免征增值税的！

借:银行存款 贷:其他应收款 -出口退税款

一、基本税种 1、增值税按销售收入13%、10%、6%（适用增值税一般纳税人）；按照销售收入的3%（适用增值税小规模纳税人） 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳